Koszty Samochodów są kluczowym elementem funkcjonowania wielu przedsiębiorstw, a nadchodzące zmiany w regulacjach dotyczących pojazdów osobowych w działalności gospodarczej znacząco wpłyną na ich finansowanie.

Od 1 stycznia 2026 roku nowe przepisy ograniczą możliwość odpisu podatkowego dla samochodów spalinowych i hybrydowych, co ma na celu redukcję emisji CO2. W artykule szczegółowo omówimy, jakie zmiany wprowadza legislacja, jak wpłynie to na właścicieli pojazdów oraz jakie są możliwości adaptacji do nowych warunków rynkowych.

Wprowadzenie do kluczowych zmian od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r.

zmieniają się przepisy dotyczące kosztów użytkowania samochodów osobowych w firmach.

Nowe zasady dotyczą pojazdów spalinowych oraz tradycyjnych hybryd.

Ustanawiają granicę emisji na poziomie 50 g/km CO2, co wpłynie na dostępność ulg podatkowych.

Zmiany podatkowe od 2026 roku zmodyfikują również limity odpisów, obniżając maksymalną kwotę amortyzacji dla samochodów spalinowych z 150 tys.

PLN do 100 tys.

PLN.

Równocześnie pojazdy elektryczne będą mogły liczyć na ulgę do 225 tys.

PLN.

Nowe przepisy znacząco wpłyną na amortyzację i leasing użytkowanych pojazdów.

Przedsiębiorcy muszą przygotować się na zmniejszenie odpisów podatkowych, co według szacunków może wynieść około 7 tys.

PLN w okresie pięciu lat.

Dla przedsiębiorców planujących zakup pojazdów spalinowych lub hybrydowych w 2025 roku, istotne będzie dokonanie rejestracji przed końcem roku, by skorzystać z wcześniejszych limitów.

„>Nowe limity amortyzacji samochodów osobowych od 1 stycznia 2026 r.

sprawiają, że adaptacja do tych zmian stanie się kluczowa dla optymalizacji podatkowej.

Ograniczenie emisji CO2 do 50 g/km i utrata preferencji

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy będą musieli dostosować swoje floty samochodowe do nowych wymagań dotyczących emisji dwutlenku węgla.

Tylko pojazdy emitujące do 50 g/km CO2 będą miały możliwość pełnego zaliczania kosztów do ulg podatkowych.

To zasadnicza zmiana, szczególnie dla firm operujących tradycyjnymi samochodami spalinowymi i hybrydowymi.

Jeżeli emisje przekroczą 50 g/km, nastąpi utrata ulg podatkowych, co spowoduje wyższe koszty prowadzenia floty.

Firmy muszą uważnie planować swoje zakupy, ponieważ nowe przepisy oznaczają, że tylko najnowocześniejsze pojazdy hybrydowe spełnią standardy emisji czytaj więcej na Poradnik dla Przedsiębiorcy o ograniczeniach leasingu.

Wprowadzenie tych regulacji ma na celu zwiększenie znaczenia bardziej ekologicznych rozwiązań, co skutkować będzie ograniczeniem liczby pojazdów o wyższej emisji w firmach.

Zachęca to firmy do inwestowania w samochody elektryczne, które dzięki obniżeniu limitów amortyzacji i kosztów leasingu zyskują na konkurencyjności.

Nowe limity odpisu kosztów – 100 tys. PLN kontra 225 tys. PLN

Nowe przepisy, obowiązujące od 2026 roku, wprowadzają znaczące zmiany w zakresie limitów odpisu kosztów dla różnych typów samochodów w działalności gospodarczej.

Limity dla samochodów spalinowych i hybrydowych zostaną obniżone z 150 tys.

PLN do 100 tys.

PLN.

W tym samym czasie dla pojazdów elektrycznych limit wzrośnie do 225 tys.

PLN.

Taka zmiana ma na celu promowanie bardziej ekologicznych rozwiązań w transporcie.

Firmy, które do tej pory korzystały z samochodów o wyższej emisji, mogą odczuć mniejsze możliwości odpisu podatkowego.

Szczegóły przedstawia poniższa tabela:

Rodzaj pojazdu	Limit od 2026 r.
Spalinowy / hybrydowy	100 tys. PLN
Elektryczny	225 tys. PLN

Zmiana ta będzie miała istotny wpływ na strategię finansową przedsiębiorstw.

Właściciele firm muszą teraz rozważyć większą inwestycję początkową w samochody elektryczne, co może przyczynić się do długoterminowych oszczędności.

Dostosowanie się do nowych przepisów może wymagać przeanalizowania obecnego stanu floty i podjęcia decyzji o ewentualnej wymianie pojazdów jeszcze przed końcem 2025 roku.

Aby lepiej zrozumieć te regulacje, więcej informacji można znaleźć na zmianach podatkowych od 2026 roku w Business Insiderze.

Warunki przejściowe dla zakupów dokonanych w 2025 roku

Przedsiębiorcy, którzy planują zakup samochodów spalinowych lub hybrydowych w 2025 roku, muszą podjąć odpowiednie kroki, aby skorzystać z bardziej korzystnych warunków podatkowych.

Od 2026 roku nowe przepisy ograniczają limity amortyzacji dla takich pojazdów do 100 tys.

PLN.

Jednak możliwość zachowania dotychczasowego limitu 150 tys.

PLN istnieje pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

• Rejestracja pojazdu do 31 grudnia 2025 r.
• Przestrzeganie obowiązujących zasad rozliczania podatkowego
• Zakup pojazdu przed końcem 2025 roku

Warto zwrócić uwagę na fakt, że niedotrzymanie terminu rejestracji skutkuje koniecznością stosowania nowych, mniej korzystnych limitów.

W takim przypadku przedsiębiorca naraża się na istotne różnice w kosztach eksploatacji i amortyzacji floty samochodowej.

Dlatego tak ważne jest, by już teraz planować działania i być odpowiednio przygotowanym.

Więcej informacji można znaleźć w artykule na temat limitów kosztów.

Skutek dla amortyzacji i leasingu oraz szacowany spadek odpisów

Ograniczenia regulacyjne wchodzące w życie z początkiem 2026 roku znacząco wpłyną na metody kalkulacji amortyzacji oraz leasingu dla samochodów firmowych.

Obniżenie limitu wartości początkowej samochodu spalinowego lub hybrydowego z 150 tys.

PLN do 100 tys.

PLN skutkuje zmniejszeniem możliwych do wykorzystania tarcz podatkowych.

Zmiana ta oznacza, że koszty użytkowania pojazdów wzrosną.

Również leasing nie pozostaje bez wpływu tych przepisów, ponieważ wyższy udział opłat nieodliczalnych zwiększa miesięczną kwotę finansowania.

To sprawia, że utrzymanie i użytkowanie samochodów staje się bardziej kosztowne dla przedsiębiorców.

Według szacunków przedsiębiorcy mogą stracić około 7 tys.

PLN w zakresie odpisów podatkowych przez pięcioletni okres eksploatacji pojazdu.

Dlatego niezwykle istotne jest, by przedsiębiorcy rozważyli zakup samochodów przed końcem 2025 roku, aby skorzystać z obecnych, korzystniejszych regulacji.

Więcej na ten temat można przeczytać w artykule o amortyzacji samochodów firmowych.

Wnioskując, nadchodzące zmiany w regulacjach dotyczących kosztów samochodów osobowych będą miały istotny wpływ na decyzje przedsiębiorców.

Warto być świadomym tych zmian, aby skutecznie dostosować strategię zakupu i finansowania pojazdów.